הוצאה מוכרת – כל מה שצריך לדעת
מצד אחד, הקמה וניהול של עסק עצמאי הם צעדים שיכולים לעזור לנו להגדיל מאוד את ההכנסה. מצד שני, ברוב המקרים, כדי להצליח להכניס כסף, צריך להוציא כסף. וכדי להקל על עסקים עצמאיים בהוצאות אלה חשוב להכיר את האופציה של "הוצאה מוכרת". בואו נכיר לכם את המושג הזה – אילו סוגים יש להוצאה מוכרת, מה ההבדל בין עוסק פטור למורשה ואילו טעויות נפוצות אתם לא רוצים לעשות.
מהי הוצאה מוכרת?
על פי ההגדרה של מס הכנסה, הוצאה מוכרת היא כל הוצאה שהמטרה שלה היא ייצור הכנסות לעסק. כלומר, אם ההוצאה נעשתה על מנת לייצר רווח, למשל חומר גלם שאיתו מייצרים מוצרים שמוכרים, אזי היא תיחשב בתור הוצאה מוכרת. לצד אלו, יש הוצאות שלא עוסקות באופן ישיר ביצירת הכנסה וייחשבו בתור הוצאה מוכרת, למשל הוצאות החשמל בבית (מייד נרחיב לגבי סוגי הוצאות מוכרות). המשמעות של הוצאה מוכרת היא שהיא מוכרת לצורך קיזוז מס. כלומר שמתוך תשלום המס השנתי שנצטרך לשלם, עלות ההוצאה תקוזז באופן חלקי או מלא.
סוגים שונים של הוצאות מוכרות
- הוצאה מוכרת מלאה: הוצאות הקשורות ישירות לעסק לופעילותו, למשל חומרי גלם, ביגוד ממותג לעובדים, שיווק של אתר אינטרנט, תשלום לרואה חשבון או מערכת לניהול הוצאות וכן הלאה.
- הוצאה מוכרת מעורבת: הוצאה המשמשת גם לצרכי העסק, אבל גם לצרכים פרטיים. במקרים האלו ההוצאה מוכרת לרוב באופן חלקי.
- הוצאה מוכרת ייחודית: הוצאה הקשורה לעסק איך שאינה הוצאה שגרתית, למשל טיסה ולינה בחו״ל לקידום העסק בדרכים שונות (השתתפות בתערוכה לצורך העניין).
- הוצאות פחת: מס הכנסה מכיר בחלק מהוצאות הפחת של ציוד קבוע המשמש את העסק, למשל בלאי של רכב ברשות העסק.
- עמלות: במקרים מסוימים תשלום על עמלות שונות ייחשב להוצאה מוכרת, למשל עמלות ניהול חשבון בנק, עמלות סליקה וכן הלאה.
איך נדע מה הוצאה מוכרת ומה לא?
יש הגדרות ברורות ומדויקות לגבי מה נחשב להוצאה מוכרת ומה לא. ככלל , צריך לזכור את העיקרון הבסיסי שאומר שכל מה שהוא בגדר הוצאה ישירה של העסק, ייחשב בתור הוצאה מוכרת. תיקי גב למחשב לעובדים למשל שהם לצורך העבודה, יוכלו להיחשב בתור הוצאה מוכרת. לעומת זאת, מתנות למשרד לא בהכרח ייחשבו כך או שייחשבו כך באופן חלקי. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס ואפשר למצוא את ההגדרות המדויקות באתר רשות המיסים.
מה ההבדל בהוצאה המוכרת של עוסק פטור מול עוסק מורשה?
עוסק מורשה מדווח על ההכנסות שלו גם למס הכנסה וגם למע״מ, ולכן הקיזוז של הוצאה מוכרת נעשה גם מול מס הכנסה וגם מול מע״מ. כלומר, המע״מ ששולם על הוצאה מוכרת כלשהי יתקזז בחוב החודשי/דו חודשי למע״מ. עוסק פטור לעומת זאת הוא פטור מתשלום ומגביית מע״מ. כלומר שהקיזוז של הוצאה מוכרת יחול על התשלום למס הכנסה שבדרך כלל גם יתבצע אחת לשנה בדו״ח השנתי.
מהן הוצאות מוכרות באופן חלקי?
יש הוצאות שאין ישירות ומלאות לעסק, אך לבעלי עסקים יש גם הוצאות מעורבות. למשל – רכב שמשמש אותנו גם לפעילות העסק וגם לנסיעות בחיים הפרטיים. אם קנינו בגדים מחויטים לפגישות עסקיות בעבודה, אנחנו מן הסתם נוכל להשתמש בהם גם בחיים הפרטיים. לכן ההוצאה כאן היא מוכרת בחלקה ועומדת על אחוז מסוים מהסכום שלה. באופן דומה, גם מתנות לחגים לעובדים עשויות להיות מוכרות באופן חלקי וחשוב לבדוק לעומק כל הוצאה שעושים, ממש עוד מעט נחלוק כמה טיפים שיעזרו להבין בדיוק איך עושים את זה.
טעויות נפוצות שיש להימנע מהן
הוצאות מוכרות שוות לבעלי עסקים אלפי שקלים ויותר מדי שנה. כדי לממש הוצאות מוכרות בצורה יעילה ומיטיבה, צריך להיזהר מהטעויות הנפוצות שרבים נופלים בהן:
- אי דיווח: מתוך עצלות, חוסר בזמן וחוסר אכפתיות, הרבה עצמאים פשוט מוותרים על רישום ודיווח ההוצאות. זה חבל מאוד, כי דיווח על הוצאות חשמל, דלק, ציוד משרדי טכנולוגי עוד אלו הן רק חלק מההוצאות המוכרת בגינן אפשר לקזז מס. גם אם אתם לא בטוחים לגבי הוצאה כלשהי, שווה לבקש ולשמור חשבונית מס ובהמשך תוכלו לבדוק אם ההוצאה מוכרת.
- דיווח מאוחר: בדרך כלל אפשר להגיש חשבוניות עד חצי שנה מיום הנפקתן. יש עצמאים ששומרים את הקבלות, רק שוכחים להגיש אותן בזמן, בייחוד עוסקים פטורים שמדווחים למס הכנסה על הכנסות והוצאות אחת לשנה.
- דיווח על הוצאות שאינן מוכרות: תחום המיסוי הוא תחום עדין ולפעמים יש הוצאות שנויות במחלוקת. הגשה של הוצאות שאינן הוצאות מוכרות בהחלט יכולה לסבך בעלי עסקים אל מול רשויות המס.
טיפים למניעת ביקורות או סיבוכים הקשורים להוצאה מוכרת
כדי לצמצם למינימום את תשלום המס, חשוב להקפיד על תיעוד מסודר ושמירה של כלל המסמכים לצד דיווחים שוטפים בזמן למס הכנסה ומע״מ על ההוצאות על פי חוק. הינה כמה טיפים שימושיים שימנעו סיבוכים מיותרים בתהליך:
- שמרו את כל הקבלות שלכם: יש מאות סוגים של פריטים ספציפיים שהוצאה בגינן תהיה מוכרת במס. מה שנראה לנו כהוצאה שאינן מוכרת, יכול להתברר אחר כך לגמרי אחרת. דלק, קניות של כיבוד, מתנות לעובדים – מומלץ לשמור הכול ולרשום אותן על שם העסק או בעל העסק.
- מיינו את ההוצאות: היום אפשר לקבל קבלה דיגיטלית כמעט על כל דבר. סדרו את ההוצאות לפי קטגוריות שונות, מה שיקל אליכם את הדיווח בהמשך כמו מארזי מתנה לעובדים.
- הגשה ודיווח: מנהלים את החשבונות בעצמכם? היו בקיאים בחוקים המדויקים ובהגדרות של הוצאות מוכרות כדי להימנע מהגשת הוצאה שאינה מוכרת, מה שעשוי להיחשד כניסיון הונאה.
- אל תבקשו לשנות דברים בחשבונית: יש לא מעט בעלי עסקים שמבקשים בזמן הקנייה לרשום תיאור אחר או לשנות פרט כלשהו בחשבונית, כך שהוצאה שעל פניו לא אמורה להיות מוכרת לצרכי ניכוי מס, אכן תהיה כזאת. למרבה הפלא יש נותני שירות שמוכנים ליישר עם זה קו וצריך לזכור שיש כאן הטעייה מכוונת שהיא בגדר עבירה על החוק. הימנעו מהדבר הזה כדי למנוע מעצמכם סיבוכים מיותרים אל מול רשויות החוק בישראל.
- היעזרו ברואה חשבון: להרבה בעלי עסקים אין הזמן או הידע לנהל באופן עצמאי את החשבון. במקרים האלו מומלץ להיעזר ברואה חשבון או ביועץ מס שיגיש את המסמכים בשבילכם ויחסוך הרבה כאב ראש ובעיות בדיווח.
לסיכום
הוצאה מוכרת היא מושג חשוב לכל בעל עסק וזו הדרך לצמצם מאוד את תשלום המס בכל שנה. עטים ממותגים, מחברות ממותגות וציוד משרדי, דלק והוצאות רכב, הוצאות ביגוד ועוד – כל אלו יכולים להיות שווים הרבה מאוד כסף. אל תוותרו על מה שמגיע לכם והקפידו לשמור ולהגיש הוצאות מוכרות של העסק. כאן באתר תוכלו למצוא מגוון של מתנות לעובדים וללקוחות שלכם, שכולן אגב יכולות להיות הוצאות מוכרות במס חלקיות או מלאות.
